特定口座

概要

特定口座は、株式や投資信託などの取引について、証券会社が年間の売買損益を集計し「年間取引報告書」を作成してくれる口座です。確定申告（カクテイシンコク：1年の所得と税額を申告して精算する手続き）に必要な計算の負担を軽くできます。

種類（源泉徴収あり／なし）

源泉徴収あり

• 証券会社が税金の計算・徴収・納付まで行う方式
• 条件を満たす場合、原則として確定申告が不要になりやすい（医療費控除や損益通算などで申告するケースもあり）

源泉徴収なし

• 証券会社は損益を集計してくれるが、納税は自分で行う（通常は確定申告が必要）
• 収入状況や控除の使い方次第で選ばれることがある

一般口座との違い

• 一般口座：損益計算や申告用の整理を基本的に自分で行う
• 特定口座：年間の損益を証券会社がまとめてくれる（年間取引報告書が出る）

NISAとの違い

• NISA（ニーサ：投資の利益が非課税になる制度）は「非課税枠での投資口座」
• 特定口座は「課税口座」だが、税計算・書類作成がラクになる口座

※同じ証券会社でNISA口座と特定口座を併用することは一般的です。

使うときの注意点

• 複数の証券会社に口座がある場合、損益通算（ソンエキツウサン：利益と損失を相殺して税負担を調整すること）には確定申告が必要になることがある
• 配当金の受け取り方法によっては、課税関係や申告の扱いが変わる場合がある（証券会社の設定を確認）
• 外国株や海外ETFなどでは、国内税以外の扱い（外国税など）で申告したほうが有利になるケースがある
• 「源泉徴収あり」でも、控除を使って還付を受けたい場合などは申告したほうがよい場合がある